В 2025 году нас и наших клиентов ожидают большие налоговые изменения.
Организации и ИП, применяющие УСН, с 2025 года станут плательщиками НДС. Исключение – плательщики УСН, доход которых не превысил 60 млн в год. Автоматически освобождение от уплаты НДС в 2025 году получают те, чей доход за 2024 год не превысит 60 млн руб.
С месяца, следующего за месяцем, в котором доход превысит 60 млн нарастающим итогом за год, НДС придется платить по пониженным ставкам 5% или 7% в зависимости от дохода (НДС к вычету в этом случае принять нельзя) или по общеустановленным ставкам (НДС к вычету в этом случае принимается в общем порядке). В программах "1С " в последних версиях добавлена возможность указать, какую ставку НДС будет применять организация на УСН с 01.01.2025 при превышении суммы доходов 60 млн рублей.
Рекомендуем изучать материалы и начинать работы сразу, не откладывая на середину декабря, т.к. до конца декабря 2024 всем клиентам, кого касается проблема, требуется:- определиться с системой НДС,
- установить обновления программ 1С (новые – приобрести, перенести данные и научиться работать) и кассового ПО,
- проверить, что все считается правильно,
- принять бизнес-решения – поднимать ли цены на свои продукты/услуги,
- спокойно пройти переходный период (оплаты в 2024, отгрузки в 2025 и наоборот),
- возможно, если самим вести учет сложно, отдать учет на аутсорсинг в 1С:БухОбслуживание
Схема основных изменений по НДС
Краткие методические разъяснения:- Появляется НДС на УСН с 1 января 2025 года при обороте свыше 60 млн руб.
- ВАЖНО! Для реализации программного обеспечения из "Единого реестра российских программ для ЭВМ и баз данных" в 2024 и в 2025 НЕТ НДС для ВСЕХ режимов налогообложения.
- Увеличивается пороговое значение по сумме дохода: с 1 января 2025 года составит 450 млн руб., при доходах выше 450 млн руб. – переход на основную систему налогообложения.
- В кассовых чеках необходимо выделять НДС 5 или 7 %. При этом, если кассовое ПО не успели обновить, до 1 марта 2025 года можно не выделять НДС в чеках, налоговая служба не будет применять санкции к данным ситуациям.
Критерий клиентов на УСН, попадающих на НДС в 2025 году:
Доход за 2024 год – от 60 до 450 млн руб. – остаются на УСН, платят НДС
- размер наценки на товар — если небольшая, то выгоднее 20% (10%) НДС, для высокой наценке интереснее пониженная ставка;
- объем входного НДС — если он значительный, то может оказаться выгоднее применять общие ставки 20 (10)%, чтобы иметь возможность уменьшать начисленную сумму налога на входной НДС.
Так, например, в сфере оказания услуг обычно выгоднее применять пониженную ставку, поскольку в основных затратах велика доля фонда оплаты труда и гораздо ниже доля стоимости сырья и материалов. Поэтому вычет входного НДС не даст значимого уменьшения суммы налога к уплате.
В программе "1С:Бухгалтерия 8" реализован калькулятор "Сравнение режимов налогообложения", который поможет выбрать ставку НДС на основе данных конкретного бизнеса.
Подробнее: https://v8.1c.ru/metod/article/nalogovaya-reforma-2025.htm.
|
Страх. взносы (без изменений) |
Налог на прибыль / УСН | НДС | |||
| в 2024 | изменения с 2025 г. | в 2024 г. | изменения с 2025 г. | ||
| ООО на ОСН: общие условия | 30% | 20% | 25% | 0%-10%-20% | Без изменений |
| ООО на ОСН: ИТ-льгота | 7,6% | 0% | 5% действует до 2030 г. включительно | 0%-10%-20% | Без изменений |
| ООО на УСН: общие условия | 30% |
Доходы 6% Доходы-расходы 15% |
Доходы 6% Доходы-расходы 15% |
Без НДС |
Доход до 60 млн руб. – без НДС Использование пониженных ставок без права вычета входного НДС:
С возможностью вычета входного НДС
|
| ООО на УСН:ИТ-льгота | 7,6% | ||||
| Повышенные ставки 8% и 20% | Отменяются | ||||
| В реестре МСП | 15% | согласно применяемой системе налогообложения | |||
- Доход за 2024 год – от 60 до 450 млн руб. – остаются на УСН, платят НДС
- что они теперь будут платить НДС;
- помочь обновить и настроить ПО 1С (см https://its.1c.ru/video/lector20240925-1);
- помочь выбрать ставку – пониженную (5-7%) или 20 (10)%.
- размер наценки на товар — если небольшая, то выгоднее 20% (10%) НДС, для высокой наценки интереснее пониженная ставка;
- объем входного НДС — если он значительный, то может оказаться выгоднее применять общие ставки 20 (10)%, чтобы иметь возможность уменьшать начисленную сумму налога на входной НДС.
Так, например, в сфере оказания услуг обычно выгоднее применять пониженную ставку, поскольку в основных затратах велика доля фонда оплаты труда и гораздо ниже доля стоимости сырья и материалов. Поэтому вычет входного НДС не даст значимого уменьшения суммы налога к уплате. - В программе "1С:Бухгалтерия 8" реализован калькулятор "Сравнение режимов налогообложения", который поможет выбрать ставку НДС на основе данных конкретного бизнеса. Подробнее https://v8.1c.ru/metod/article/nalogovaya-reforma-2025.htm
Материалы по налоговой реформе
Коротко Налоговая реформа 2025 — все ловушки НДС и УСН.
В "1С:Лектории" опубликованы два вебинара, которые полностью раскрывают тему уплаты НДС "упрощенцами" с 2025 года:- Изменения в законодательстве по НДС с 1 января 2025 года; С.А. Семенов. Изменения в законодательстве по НДС с 1 января 2025 года. Ответы на вопросы.
- УСН: кто будет платить НДС в 2025 году, поддержка в 1С.
Также вы можете ознакомиться с нормативными документами и подборкой аналитических материалов на портале 1С:ИТС: https://its.1c.ru/db/newscomm#content:490182:hdoc
Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ: https://its.1c.ru/db/newscomm#content:491691:hdoc.
Разъяснения госорганов:- https://its.1c.ru/db/newsclar#content:491758:hdoc
- https://its.1c.ru/db/newsclar#content:491698:hdoc
- https://its.1c.ru/db/newsclar#content:491674:hdoc
- https://its.1c.ru/db/newsclar#content:491651:hdoc
- https://its.1c.ru/db/newsclar#content:491622:hdoc
- https://its.1c.ru/db/newsclar#content:491601:hdoc
- https://its.1c.ru/db/newsclar#content:491506:hdoc
- https://its.1c.ru/db/newsclar#content:491359:hdoc
- https://its.1c.ru/db/newsclar#content:491043:hdoc
